Kirchensteuer: Satz, Rechner und Austritt in allen Ländern

So funktioniert die Kirchensteuer

Wer Kirchensteuer zahlt

Kirchensteuer zahlt, wer Mitglied einer Religionsgemeinschaft ist, die Kirchensteuer erhebt – vor allem der evangelischen Landeskirchen und der katholischen Bistümer – und in Deutschland Einkommensteuer zahlt. Wer keiner solchen Gemeinschaft angehört, zahlt keine Kirchensteuer. Wer keine Lohn- oder Einkommensteuer zahlt, etwa weil das Einkommen unter dem Grundfreibetrag liegt, zahlt ebenfalls keine Kirchensteuer.

Wie sie berechnet wird

Die Kirchensteuer ist ein Zuschlag zur Einkommensteuer: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in allen anderen Ländern. Maßgeblich ist das Land des Wohnsitzes. Grundlage ist die Einkommensteuer, die sich ergäbe, wenn Kinderfreibeträge abgezogen würden – auch wenn tatsächlich Kindergeld gezahlt wurde (§ 51a EStG). Familien zahlen deshalb etwas weniger Kirchensteuer, als es 8 oder 9 % der tatsächlichen Steuer wären.

Kapitalerträge

Auf Zinsen, Dividenden und Kursgewinne behalten Banken die Kirchensteuer automatisch mit der Abgeltungsteuer ein. Weil die Kirchensteuer dabei die Abgeltungsteuer mindert, beträgt diese bei 9 % Kirchensteuer rund 24,45 % statt 25 %; die Kirchensteuer selbst macht dann etwa 2,2 % des Ertrags aus, bei 8 % etwa 1,96 % (Formel § 32d Abs. 1 EStG). Wer der Abfrage des Kirchensteuermerkmals beim Bundeszentralamt für Steuern widerspricht, muss die Kapitalerträge in der Steuererklärung angeben.

Kirchensteuer als Sonderausgabe

Gezahlte Kirchensteuer mindert im nächsten Steuerbescheid das zu versteuernde Einkommen, und zwar ohne Höchstbetrag (§ 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG). Ausgenommen ist die Kirchensteuer auf Kapitalerträge – dort ist der Abzug schon in die Formel eingerechnet.

Kappung und Kirchgeld

Viele Kirchen begrenzen die Kirchensteuer bei hohen Einkommen auf 2,75 bis 4 % des zu versteuernden Einkommens – teils automatisch, teils nur auf Antrag. In Ehen, in denen nur ein Partner einer steuererhebenden Kirche angehört und dieser wenig oder kein eigenes Einkommen hat, erheben viele Kirchen stattdessen ein besonderes Kirchgeld: gestaffelt nach dem gemeinsamen Einkommen, von 96 € bis 3.600 € im Jahr.

Kirchensteuer für Rentner

Rentnerinnen und Rentner zahlen Kirchensteuer nur, wenn sie Einkommensteuer zahlen – denn die Kirchensteuer ist ein Zuschlag auf die Einkommensteuer (§ 51a EStG). Liegt das zu versteuernde Einkommen unter dem Grundfreibetrag (2026: 12.348 €, § 32a EStG), fällt keine an. Von der gesetzlichen Rente behält die Rentenversicherung keine Steuer ein; Einkommen- und Kirchensteuer setzt das Finanzamt dann mit dem Steuerbescheid fest. Bei Beamtenpensionen und manchen Betriebsrenten (Versorgungsbezüge, § 19 Abs. 2 EStG) zieht der Zahler die Lohnsteuer und damit auch die Kirchensteuer direkt ab. Eine eigene Befreiung für Rentner gibt es nicht.